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  • 北京公司審計——增值稅申報容易出現的問題

    時間:2018-05-25 16:16:12   來源:北京登尼特知識產權代理有限公司  編輯:小小編  點擊:1604

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      北京公司審計——增值稅申報容易出現的問題
     
      增值稅納稅人申報過程中出現了許多錯誤,原有增值稅納稅人申報過程中同樣也出現了許多錯誤,造成增值稅一般納稅人無法清卡,不能開票,以下是容易出錯的關鍵點:
     
      銷售額:一般納稅人申報時銷售額要分行填報,開具“專用發票”銷售額要和其他發票銷售額(包括增值稅普通發票)分開填報,填在附表一相應的列上,否則一窗式比對不符,不能清卡;
     
      運輸發票額:“貨物運輸增值稅專用發票”不得填報在運輸發票清單中!需要認證抵扣,填列在進項稅額中。運輸發票抵扣清單中只能填報運輸普通發票,如鐵路大票等;
     
      上期留抵稅額:一般納稅人存在留底稅額時,如果本期收入、進項均為零,請不要忘記填報“留抵稅額”,“留抵稅額”需要逐期結轉,如果忘記填報,下期將無法填報抵扣!
     
      小規模納稅人兼營應稅貨物和應稅服務的,銷售額必須分列填報,不的混淆?。ㄒ蛉肟餳洞尾煌?,填報錯誤需要分別補繳稅款)
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